很多朋友对于个人所得税实施条例和工资薪金所得的个人所得税年中不得退税吗不太懂，今天就由小编来为大家分享，希望可以帮助到大家，下面一起来看看吧！
本文目录
- 个人所得税退税
- 什么是个税
- 个人综合所得汇算清缴难点及措施
- 个人所得税上查的工资跟实际不一样，比实际高太多有什么后果呢
- 个人所得税纳税义务发生时间如何确
- 个税占国家税收百分比
- 工资薪金所得的个人所得税年中不得退税吗
个人所得税退税
是的，如果有多缴就可以办理退税，根据国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告
一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报
取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：
（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；
（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
（四）纳税人申请退税。
需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。
纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。
纳税人取得综合所得办理汇算清缴的具体办法，另行公告。
什么是个税
非请自来。
个税就是个人所得税嘛，想怎么个通俗简单呢？相对增值税、企业所得税，个人所得税较容易理解，但具体规定还是很复杂的，很难“通俗简单”，我尝试一下吧，大概说一下，不一定很严谨，可能越说越不明白。
我们知道现行税种有十几种，每一种税都有具体的纳税义务人、征税范围、税率、及应纳税所得额等。
纳税义务人个人所得税嘛，纳税义务人就是“个人”，大多数为自然人，也就是说各位在看手机的基本上是个人所得税的纳税人。
征税范围现在已经明确了，我们就是个人所得税的纳税义务人，小白表示很担心，那是不是有点点收入就要交个人所得税啊。这时，征税范围就很重要了，意思就是说，什么样的收入才要交税，哪些不用交税（具体不赘述）。
应纳税所得额谁取得什么收入要交个人所得税，那按多少来交合适呢，这得计算应纳税所得额了。各项所得的应纳税所得额计算有所不同。
辛苦赚的血泪钱，还得生活还得养家糊口，不能以全部工资收入为应纳税所得额交税，；而如果中个奖，以全部奖金为应纳税所得额交税，大家都没有意见。
因此，我们的工资所得，应纳税所得额就是工资收入（税前工资）减去五险一金、费用扣除标准（5000元/月）、专项扣除、专项附加扣除等的余额为应纳税所得额。
而偶然所得，比如经常我们说的中奖500万，500万元直接为应纳税所得额。
税率把前面的都搞明白，然后再乘以个人所得税税率就得到应纳税额，俗称交多少税。具体的税率，我就不再细述了。
个人所得税大概就是包括上述的内容，不知道够不够“通俗简单”，呵呵。
个人综合所得汇算清缴难点及措施
个人综合所得汇算清缴难点在于计算比较繁琐，需要收集各种收入、税收减免和扣除的材料，还需要针对不同来源的收入进行不同的计算方法。其中最大的难点是如何正确地进行计算，以减少可能出现的漏洞和误差。为解决这个问题，我们可以采取以下措施：1、提高纳税人的税收意识，及时申报数据；2、加强纳税人税务知识培训，提高其计算能力；3、加大税收征收和稽查力度，加强税收管理，遏制逃税行为。通过这些措施，个人综合所得汇算清缴难点将得到有效缓解，有效减少漏洞和误差，提高个人税收申报和纳税的质量和效率。
个人所得税上查的工资跟实际不一样，比实际高太多有什么后果呢
高的原因可能有五：
一、个人所得税申报的工资是税前工资，税前工资比发到手的工资确实高太多税前工资（含奖金等），包括社保、公积金和个税，到手的工资是扣除上述三项外，还有可能扣除职业年金的，都扣完后，到手的工资明显比税前少。
如果系统查询后，显示仅有一家入职单位给你申报，那么你感觉比实际高就是税前和税后的原因导致，这个不会是财务弄错了。
二、你自己计算错了这个没说的，你对照系统，一笔一笔的都有明细可查。
三、除工资收入外，还有其他综合所得比如劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，这些收入都会显示在总的申报额中。这个也不难，根据明细也能看出。
个人就有一笔14000多的保险佣金，就在申报的总额里面。保险佣金是劳务收入，但也属于综合所得。
另外，说明一下，朋友公司有保险任务，然后找到我，我10月份买了3份重疾险2万多，然后给开了个工号，公司给我的佣金。
四、在其他公司有兼职/或零星的其他公司的综合所得性质的收入系统显示的是你个人的总额，可能你只计算了目前任职公司，未记得或未考虑其他公司或其他收入。
五、其他公司挂了你的名这种情况下，你实际未在公司任职或发生综合所得性质的收入，该公司利用你虚挂人力，套取工资或费用。
这种情况，在一些保险公司、保险专业中介、以及人力资源或劳务公司等有个别存在，上周五我公司的一个小姑娘，其名下居然挂了4个人力资源公司，每月发的工资，低的2000多，高的4000，这个小姑娘直接在APP上投诉了。
发生这种情况，你可以在个税APP上投诉、可以打电话给你虚挂人力的公司、可以打12366、可以给虚挂人力公司注册地税务局打电话、你可以通过12345热线反映。
反映的这些，各个渠道都会向虚挂人力的公司反馈，这些公司都会找到你，你可以提出你的诉求，对方满足你合理诉求后，热线再反馈回来你满意，或者你撤诉。
渤海湾东岸城市的一家公司被投诉后，该公司和投诉人协商后，支付了数千元的费用，然后对方取消投诉了。
不投诉或默认的后果对于你本人来说，如果是上述“五”的情况，如果你不投诉，那么系统上这些收入都是你的，如果你的年度综合所得收入不够12万元，或者你的补税不到400元，你可以不用管（只是在2020-2021两个汇算清缴期间）。
如果超过12万元，或者补税超过400元，你要年度汇算清缴，并要补税。因为这些收入，平常都不够交税，但综合后，补税的可能性是很大的。
如果你不汇算清缴，也不补税，那你很大可能上了税务的信用黑名单，而且还要补税和罚款。
以上，我觉得说的还算清楚，怎么办还要靠你自己。
个人所得税纳税义务发生时间如何确
个人所得税纳税义务人应当承担纳税义务的起始时间，即纳税义务人取得应纳税所得额的计征期终了日。我国个人所得税法及实施条例规定：
（1）当实行按次计征时，每次取得所得的时间为纳税义务发生时间；
（2）当实行按月计征或分月预缴时，每一月份的最后一日为纳税义务发生时间；
（3）当实行按年计征时，纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。
个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。我国个人所得税法将个人应税所得分为11个类别，以按次计征、按月计征和按年计征三种方式确定纳税义务发生时间。
（一）按次计征个人所得税
当实行按次计征时，每次取得所得的时间为纳税义务发生时间；实行按次计征的所得有：
1.属于一次性收入的劳务报酬所得；
2.以每次出版、发表取得的收入为一次的稿酬所得；
3.以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次的特许权使用费所得；
4.以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次的利息、股息、红利所得；
5.以每次取得该项收入为一次的偶然所得。
（二）按月计征个人所得税
当实行分月预缴时，每一月份的最后一日为纳税义务发生时间；按月计征个人所得税的有：
1.财产租赁所得；
2.属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次的劳务报酬所得；
3.工资、薪金所得。
（三）按年计征个人所得税
1.个体工商户经营所得；
2.承包、承租经营所得。
当实行按年计征时，纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。
个税占国家税收百分比
近十年来，个人所得税规模不断上升，2005年个人所得税规模仅2000亿元，到2014年时已达到7300亿元，从增幅来看，由于2005年起多次对个人所得税的相关细则进行调整，因此个人所得税每年的增幅较大波动，2007年增速达到近30%。
从近十年的个人所得税占总税收比重以及占GDP比重来看，个人所得税占GDP的比重比较平稳，一直维持在1.10%到1.20%之间波动较小。个人所得税占总税收的比例在2005-2013年不断下降，从最高时2005年的7.3%左右下降到2013年的5.9%，在2014年个人所得税占总税收收入的比重第一次上升，超过6%。
(一)国内增值税
2012年国内增值税实现收入26415.69亿元,同比增长8.9%,比上年增速回落6.1个百分点。国内增值税收入占税收总收入的比重为26.2%。
(二)国内消费税
2012年国内消费税实现收入7872.14亿元,同比增长13.5%,与上年增速基本持平。国内消费税收入占税收总收入的比重为7.8%。
(三)进口货物增值税、消费税
2012年进口货物增值税、消费税实现收入14796.41亿元,同比增长9.1%,比上年增速回落20.2个百分点。进口货物增值税、消费税收入占税收总收入的比重为14.7%。
(四)出口货物退增值税、消费税
2012年出口货物退增值税、消费税10428.88亿元,同比增长13.3%。出口货物退增值税、消费税在账务上冲减税收总收入。
(五)营业税
2012年营业税实现收入15747.53亿元,同比增长15.1%,比上年同期增速回落7.5个百分点。营业税收入占税收总收入的比重为15.6%。
(六)企业所得税
2012年企业所得税实现收入19653.56亿元,同比增长17.2%,主要是汇算清缴2011年企业所得税增加较多,比上年增速回落13.4个百分点。企业所得税收入占税收总收入的比重为19.5%。
(七)个人所得税
2012年个人所得税实现收入5820.24亿元,同比下降3.9%,比上年增速回落29.1个百分点。个人所得税收入占税收总收入的比重为5.8%。
(八)房产税
2012年房产税实现收入1372.49亿元,同比增长24.5%,与上年增速基本持平。房产税收入占税收总收入的比重为1.4%。
(九)证券交易印花税
2012年证券交易印花税实现收入303.52亿元,同比下降30.8%,比上年降幅加深11.4个百分点。证券交易印花税收入占税收总收入的比重为0.3%。
(十)城镇土地使用税
2012年城镇土地使用税实现收入1541.72亿元,同比增长26.1%,比上年增速加快4.4个百分点。城镇土地使用税收入占税收总收入的比重为1.5%。
(十一)车辆购置税
2012年车辆购置税实现收入2228.27亿元,同比增长9%,比上年增速回落5.1个百分点。车辆购置税收入占税收总收入的比重为2.2%。
(十二)关税
2012年关税实现收入2782.74亿元,同比增长8.7%,比上年增速回落17.5个百分点。关税收入占税收总收入的比重为2.8%。
(十三)契税
2012年契税实现收入2873.92亿元,同比增长3.9%,比上年增速回落8.3个百分点。契税收入占税收总收入的比重为2.9%。
工资薪金所得的个人所得税年中不得退税吗
这个问答是关于个人所得税年终汇算清缴多退少补的概念。可以明确的是，年中不等于年终，未汇算清缴不得退税！
一、个税新政累计计税个税改革前，个人所得税采用按月(次)计缴的办法。2019年1月1日个人所得税实施条例执行累计计税办法。从纳税人收入、基本扣除数、社保个人承担部分、专项附加扣除、预缴税款等项目逐月累计计算代扣预交个人所得税！
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
累计数=当期金额+1月份到上月数的累计=1月份到当期的累计数
二、年中累计预缴税金不是最终应纳税额一个自然年度，某月预缴税款出现负数或者累计预缴税金为负数，通俗的说是多交了个人所得税！
亦或者，年中累计预缴税额为负数，理论上已预交税款大于实际应纳税额，是可以退税。但是，这只是当期静态的数据。或许次月、未来几个月纳税义务就大于等于已预缴税款！
只有经过年终汇算清缴的应退补的税金才是最终数据！
三、纳税人未有预交税金的情况纳税人按照税法的规定计算税款，同时申报扣除项目的，纳税人没有纳税义务，应纳税额等于0！但是，其个人所得税应税所得额为负数，应纳税额为零，不等于负数！
从未预交过税款，其个人所得税应税所得额为负数，也不具备退税款的条件！
四、综述无论年中已预交的税额大于实际应纳税额，还是汇算清缴后，累计应纳税所得额为负数且预交税金为0的，均不得退税！
退税是年终汇算清缴后，将确定已预交的税金累计数大于应纳税额累计数的部分退税给纳税人！
OK，关于个人所得税实施条例和工资薪金所得的个人所得税年中不得退税吗的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。