很多朋友对于企业所得税弥补亏损明细表和补亏损在利润表中如何填列不太懂，今天就由小编来为大家分享，希望可以帮助到大家，下面一起来看看吧！
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合伙企业的所得能弥补以前年度的亏损吗
根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》
个人独资企业和合伙企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。
参照《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》
第十四条第十五条第十六条
《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
《企业会计准则第18号———所得税》规定，可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。递延所得税资产的数额，应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。在资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
关于企业亏损和所得税等问题都可以根据《企业所得税法》和其他相关法律规定参考一下，不用担心。寻找相关法律人员会给你更详细的意见。
个体生产经营所得如何弥补亏损
个体生产经营所得先弥补以前年度的亏损，如果这时候弥补完以后还有利润的话，这时候才可以缴纳所得税的，如果这时候你用你的收入弥补了你以前年度的亏损的话，那么这时候已经没有利润了，那么这时候就不用叫那企业所得税了，所以这时候你需要看你弥补完以后还剩多少。
用18年的未分配利润弥补17年的亏损，在19年要怎么做账务处理呢
2017年亏损，2018年开始盈利，2019年要怎么进行账务处理，这是一个很有意思的问题，怎么就突然扯到了3个年度，跨年调整的事情经常会在财会工作中发生。
很多人认为既然是弥补，那么肯定是有一个动作，进行会计处理，反映在公司账面。
没错的确是这样，只是现在基本上都是使用财务软件来进行日常核算，繁琐的月末结转凭证系统化操作之后，就变得很简单，验证完数据勾稽关系平的，轻轻一点按键就能够自动生成结转凭证，所以很多人会忽略到该一步的意义。
这一步其实就是未分配利润的一个累加过程，前面是累计亏损，现在利润表的净利润为正数，累加过去换个说话就是“弥补亏损”。
弥补亏损容易与股票分红混淆，一般分红是上个年度结束以后下一个年度才能做出决议并实施的，而弥补亏损当期就能够自动操作，无声无息的完成弥补。
假设2017年亏损100万，2018年盈利了150万，2019年1月股东会决议分红20万，2月支付股东分红款。
那么首先2018年末未分配利润=-100+150=50万，150万是在月末结账的时候系统自动生成结转凭证；
2019年1月宣告分红的时候，
借：未分配利润20万
贷：应付股利20万
2019年2月实际支付的时候，
借：应付股利20
贷：银行存款20
另外一点就是税务上的处理，盈利最多可以弥补前5年的累计亏损，再之前的亏损就完全没有任何抵税的效果。
假设就考虑3年的话，接着上面的案例来说，2018年底已经实现了累计盈利，2019年企业所得税汇算清缴的时候，就不用再考虑之前年度的盈利情况。
如果2018年盈利金额不足100万，只有80万的，剩余未弥补的亏损金额100-80=20万，还可以结转到下一个年度，假设2019年盈利金额50万，那么2020年对2019年度企业的税汇算清缴的时候，计算的企业所得税的应纳企业所得税所得额=50+（-100+80）=30万。
如何理解企业所得税5年弥补亏
用税前利润和用税后利润弥补以前年度亏损的区别在于：
1）用税前利润弥补以前年度亏损是有期限的，五年之内，而且亏损的金额必须经过主管税务局认可，并书面同意在规定的期限内弥补。
2）税后利润弥补则没有任何限制，只要企业有利润就可，换句话说就是只要你缴了所得税，剩余的利润怎么分配就不管了。
3）但是从企业的角度考虑，能用税前利润弥补的亏损是一定要用税前利润弥补，可以少交税。
补亏损在利润表中如何填列
首先，你得确定自己公司的才用的企业会计制度，小企业会计准则or企业会计准则，事业单位会计准则；这个是在你申报的时候会用到的。 其次，你得查阅公司的资产负债表、利润表、现金流量表并对其中涉及的数据有清晰的认识，知道这是怎么来的，因为填列报表时会涉及原理。 再者，分网上直接申报还是去税务大厅申报两种：1、网上直接申报（现在大多都采用这一种），填列所得税年度申报表（以A类为例，这是一般企业涉及的情况），主表的信息都不需要填列，主表是由后面的各种明细表（费用、折旧、社保公积金、税金等）数据自动生成的，其中的纳税调整明细表需要格外注意，这个会涉及到生成的企业所得税弥补亏损明细表数据金额。 最后，前面三个步骤完成后，会生成主表，主表上的数据会自动生成企业所得税弥补亏损明细表的本年利润净损益金额，以前年度的亏损会自动按照以往年度申报的企业所得税报表生成；当然，若是去大厅申报的话，这些都是纸质文件不会自动生成，所以需要明白主表与各明细表其中的勾稽关系后才填列主表数据，然后依靠主表调整后的本年利润净损益填列弥补亏损表的本年利润净损益，以往年度的利润净损益查询公司财务报表即可，若存在报表调整的以以往年度所得税汇算清缴申报表的数据填列为准。
企业所得税弥补亏损明细表和补亏损在利润表中如何填列的问题分享结束啦，以上的文章解决了您的问题吗？欢迎您下次再来哦！