大家好，如果您还对现金流量表的编制基础是什么制度不太了解，没有关系，今天就由本站为大家分享现金流量表的编制基础是什么制度的知识，包括现金流量表的作用的问题都会给大家分析到，还望可以解决大家的问题，下面我们就开始吧！
一、对编制现金流量表在日常应做哪些准备
1、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”。
2、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”。
3、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”。
4、在补充资料中确定“经营活动产生的现金流量净额”。
5、确定主表“经营活动产生的现金流量净额”。
二、现金流量表编制方法
我国企业会计准则规定：现金流量表主表采用直接法编制，现金流量表补充资料采用间接法编制。
分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。
分析填列法起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。在分析的过程中要剔除账务处理的因素。比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。
采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
采用工作底稿法编制现金流量表，首先要设计一张很大的工作底稿。依次将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向的表格，就形成了现金流量表工作底稿。
（1）将资产负债表期初数和期未数过入工作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发生额过入工作底稿本期数栏。
（2）对本期经济业务进行分析并编制调整分录。
（3）将调整分录过入工作底稿相应部分。
（4）核对调整分录。满足勾稽关系：
资产负债表期初数+（-）调整分录中的借贷金额=期末数;
利润表项目中调整分录借贷金额=本期数。
（5）根据工作底稿中的现金流量表项目编制现金流量表主表。
采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
T型账户法和工作底稿法实质是一样的，只是形式不一样而已！
公式法是从分析填列法派生出来的一种方法。现金流量表主表的每一个项目都有独特的计算公式。这些计算公式适用于各类企业。当然，不同的企业因为其行业特点，会有独特的经济业务，在应用公式时只需对公式做略微的调整即可。
“简易编制法”是指财务人员在平时做记账凭证时，同步做现金流量类别的判断。根据经济业务同步编制现金流量表，资产负债表、利润表。
“简易编制法”适用于各种类企业手工编制和财务软件及ERP软件编制。
“简易编制法”最大的特点是：将账务处理和现金流量表主表、补充资料的编制融为一体。由于对每一笔经济业务做现金流的判断，且兼顾现金流量表主表和补充资料的编制，所以编制质量很高。（注：其他方法现金流量表主表和补充资料的编制是分离的。）
根据现金流量表每一个项目的计算公式和现金流量表的勾稽关系，通过在EXCEL表格中设置公式来完成现金流量表的编制。
现金流量表中的“现金”和“现金等价物”分别指资产负债表中的“货币资金”项目包含的内容及“交易性金融资产”中三个月到期的债券投资。所以我们可以分析“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”日记账来编制现金流量表。为了方便快速编制现金流量表，需要在“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”一级科目下设置二级科目、三级科目。由于大中型企业收现、付现业务非常频繁，所以货币资金类账簿记录量非常大。所以本方法只适用于收现、付现业务不多的小微企业。
我国企业会计准则规定，现金流量表应以直接法编制，同时还要在补充资料中运用间接法，以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动，计算并列示经营活动的现金流量。
间接法的起点是“净利润”，终点只有一个，即“经营活动现金流量净额”。它反映企业实现的“净利润”的质量。
间接法比直接法更难理解，难在各个调整项目不好理解。在会计实务工作中调整项目也不好取数，也容易出错。同时由于现金流量表主表和补充资料存在勾稽关系，财务人员常常利用这个勾稽关系来人为调平现金流量表。从而造成现金流量表编平的假象。
三、民非现金流量表的编制方法
民间非营利组织应当采用直接法编制业务活动产生的现金流量.
采用直接法编制业务活动现金流量时,有关现金流量的信息可以从会计记录中直接获得,也可以在业务活动表收入和费用数据基础上,通过调整存货和与业务活动有关的应收应付款项的变动、投资以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得.
民间非营利组织应当根据实际情况确定现金等价物的范围,并且一贯性地保持其划分标准,如果改变划分标准,应当视为会计政策变更.民间非营利组织确定现金等价物的原则及其变更,应当在会计报表附注中披露.
民间非营利组织现金流量表与企业现金流量表的编制原则一样的,都是涉及货币资金的编入,不涉及的就不参与.
现金流量表如果不填补充资料的话(折旧、摊销、应收应付等),与资产负债表没有关系.与业务活动有关系,凡是使用货币(现金或银行,不含银行间的转款)支付或收款的,就要参与现金流量表的计算.
民间非营利组织现金流量表各项目的内容和填列方法:
1、"接受捐赠收到的现金"项目,反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠取得的现金.本项目可以根据"现金"、"银行存款"、"捐赠收入"等科目的记录分析填列.
2、"收取会费收到的现金"项目,反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取会费取得的现金.本项目可以根据"现金"、"银行存款"、"应收账款"、"会费收入"等科目的记录分析填列.
3、"提供服务收到的现金"项目,反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的现金.本项目可以根据"现金"、"银行存款"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"、"提供服务收入"等科目的记录分析填列.
4、"销售商品收到的现金"项目,反映民间非营利组织销售商品取得的现金.本项目可以根据"现金"、"银行存款"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"、"商品销售收入"等科目的记录分析填列.
四、编制现金流量表是不是累计数
1、现金流表在一般情况下按年编报，所以，它是一个会计期间累计发生项的金额数。这些累计发生的项目包括：
2、1）经营活动中产生的现金流入与现金流出；
3、2）投资活动产生的现金流出量与现金流入；
4、3）筹资活动产生的现金流入与现金流出；
五、现金流量表按月编制
如果按月编制现金流量表，其中的取数当然都是指2月份这一个月的.期初余额是1月份的期末数。这样才是2月份1个月的现金流量，否则就是2个月的了。
OK，关于现金流量表的编制基础是什么制度和现金流量表的作用的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。