大家好，感谢邀请，今天来为大家分享一下小规模纳税人标准的问题，以及和一般纳税人和小规模企业判定小微企业的标准分别是什么的一些困惑，大家要是还不太明白的话，也没有关系，因为接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！
本文目录
- 如何区分小规模纳税人、小微企业和小型微利企业
- 一般有限责任公司可以是小规模纳税人吗
- 小规模企业和小微企业的区别
- 小规模纳税人无票收入增值税应该怎么计算
- 一般纳税人和小规模企业判定小微企业的标准分别是什么
- 酒店业小规模纳税人和一般纳税人或个体是如何界定的
- 小规模纳税人每月开发票限额是多少
如何区分小规模纳税人、小微企业和小型微利企业
一、简要总结
小型微利企业：主要用于“企业所得税”，符合一定条件的，属于企业所得税范畴的小型微利企业，享受企业所得税优惠。
小规模纳税人：主要用于“增值税”，增值纳税人一般分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”。在一定销售额标准以下（目前为年500万元），属于小规模纳税人，符合一定条件的，还可以享受小规模纳税人税收优惠。
小微企业：一般认为是《中华人民共和国中小企业促进法》框架下的“小型企业”和“微型企业”的合称，主要划分标准为企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。金融机构如银行，所称的“小微企业”，一般指的是这种。
二、政策及优惠
1、小型微利企业
（1）享受的最新税收优惠政策文件为《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），根据该文件，小型微利企业需同时符合四个条件：
从事国家非限制和禁止行业；
年度应纳税所得额不超过300万元；
从业人数不超过300人；
资产总额不超过5000万元。
（2）税收优惠
（3）举例说明
2019年某企业应纳税所得额为300万元，应缴纳企业所得税=100*5%+200*10%=25万元。
但如果应纳税所得额为301万元，应缴纳企业所得税=301*25%=75.25万元。
可见，应纳税所得多了1万元，不属于小型微利企业，按照一般税率25%计算后，应缴税额比小型微利企业多了几倍。
2、小规模纳税人（销售额500万元以下）
（1）享受的最新税收优惠政策文件为《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），根据该文件，增值税小规模纳税人有以下税收优惠：
对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；
在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；
增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受以上第二项优惠政策。
3、小微企业
1、《中华人民共和国中小企业促进法》框架下的“小微企业”，即小型企业和微型企业，与企业所得税范畴内的“小型微利企业”划分标准略有不同。行业不同，小型企业和微型企业的标准也不同，以工业为例：
2、优惠政策（主要）
（1）县级以上政府在本级财政预算中安排中小企业发展专项资金；
（2）金融机构加大对小型微型企业的信贷支持，改善小型微型企业融资环境；
（3）改善创业环境，优化审批流程，降低小微企业设立成本；
（4）支持小微企业创新，引进创新人才等。
一般有限责任公司可以是小规模纳税人吗
有限责任公司可以是小规模纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
小规模企业和小微企业的区别
1、定义不同：（1）小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人；（2）小微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2、税收优惠政策不同：（1）小规模纳纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；（2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、纳税范围不同：（1）小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额；（2）小微企业企业所得税是按照应纳所得额乘以税率来计算的，但是国家对小微企业有扶植政策，符合要求的小微企业是按照应纳所得税额的25%来计算，然后乘以20%的税率，超过100万元但不超过300万元的部分，按应纳说的额的50%乘以20%的税率来计算的。
小规模纳税人无票收入增值税应该怎么计算
小规模纳税人的不含税销售额：
含税销售收入÷（1+征收率）。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额:
销售额＝含税销售额÷(1＋征收率)
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整，由国务院决定。
一般纳税人和小规模企业判定小微企业的标准分别是什么
年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人；而年销售额低于500万的企业，包括新成立的企业，默认就是小规模纳税人，但如果这些企业有较高的会计核算水平，也是可以申请成为一般纳税人的。年销售500万如何确定？
这个年销售额500万，是按连续12个月（或四个季度）的销售总额流动计算的，什么意思呢？
假如你企业从去年4月到今年3月，这12个月的总销售额为400万，那么你企业可继续保持小规模纳税人；而从去年5月到今年4月，这12个月的总销售额为499万，那么你企业仍可继续当你的小规模纳税人；但如果你企业今年5月份的业绩不错，导致从去年6月到今年5月这12个月的总销售额超过了500万，那么你企业就应该立即登记成为一般纳税人。
区分开一般纳税人和小规模纳税人之后，我们再来看看它们主要在四个方面的区别。
第一、计税方法一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。
一般计税法是针对企业的利润征税，简易计税法是针对企业的营业额征税，我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。
一般计税法的公式为，应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率而简易计税法的公式为，应纳税额=当期销售额*增值税征收率
你看，当期销项-当期进项就是企业当期的利润，所以一般计税法是针对利润征税的。
不过两个公式中还有一个不同点，一个乘的是增值税税率，一个乘的是征收率，这就是我们要说的第二个区别了。
第二、税率与征收率一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。
增值税有13%、9%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的，你比如：
一般纳税人销售劳务的税率是13%，销售图书的税率是9%，提供增值电信服务的税率是6%；而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。
第三、纳税申报周期一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。
正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。
第四、增值税专用发票一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开（例外：2018年2月1日起，月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票）。
从开具专票的角度讲，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具，毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的，只不过小规模纳税人不能自行开具，要请税务局代开罢了。而从取得专票的角度讲，一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额，而小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许你抵扣，所以现实中很多企业在给别人开专票时，都会要求对方出示一般纳税人证明材料，导致小规模企业想取得专票都难。
总结一下，一般纳税人、一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票，可以说是一个“阵营”的，而小规模纳税人、简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报是另一个“阵营”的。但正如我们上面看到的，它们之间也并非壁垒分明，都存在一些少量的例外情况。
酒店业小规模纳税人和一般纳税人或个体是如何界定的
1.酒店不能以小规模和一般纳税人核定。首先得明白这个概念，小规模和一般纳税人是就增值税纳税人而言的，而酒店属于服务业，缴纳的是营业税，因此，不能以小规模或者一般纳税人来说。2.营业税是不能抵扣的，纳税额是你营业收入的5%，如果被定为个体的话，得让你们当地地税局进行税率或者税额核定3.另外如果注册为企业的话，除了营业税，还有企业所得税，净利润的25%；如果是个体的话，那在地税缴纳个税就行了3.做税务登记的时候，都会有个税种核定这一环节，到时候看一下给你核定的什么税种，税率就行了均个人意见，仅供参考
小规模纳税人每月开发票限额是多少
没有每月标准，只有连续12个月开票销售额合计上限：小规模纳税人一年开普通发票金额，商业最多开80万，工业50万，营改增类500万。2009年起，纳税人销售额超过小规模纳税人标准的，就应申请办理一般纳税人认定。未申请办理一般纳税人认定手续的，要按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
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